VI. УМИСНЕ УХИЛЕННЯ ТИМОШЕНКО Ю.В. ВІД СПЛАТИ ПРИБУТКОВОГО ПОДАТКУ З ГРОМАДЯН В ОСОБЛИВО ВЕЛИКИХ РОЗМІРАХ
П'ятниця, 6 вересня 2002, 21:37
Тимошенко Ю.В., громадянка України, достовірно знаючи про те що вона зобов'язана згідно Декрету КМУ № 13-92 від 26.12.1992 р. «Про прибутковий податок з громадян» до 1 березня року, наступного за тим, у якому отримано доход, подати до Державної податкової інспекції за місцем проживання декларацію про отриманий за межами України особистий доход, діючи умисно, з метою ухилення від сплати прибуткового податку з громадян шляхом заниження об'єкту оподаткування, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність щодо дотримання вимог податкового законодавства України відповідно до вимог ст.11 Закону України «Про систему оподаткування», бажаючи уникнути виконання свого обов'язку по сплаті прибуткового податку і з метою покращання власного фінансового стану за рахунок заниження об'єктів оподаткування-доходів, отриманих за кордоном, усвідомлюючи протиправний характер власних дій та бажаючи настання наслідків у вигляді неотримання бюджетом прибуткового податку з отриманих нею доходів, у період 1997-1999 ухилилась від сплати прибуткового податку з доходів, отриманих за кордоном за наступних обставин:
Протягом 1996-1998 р.р. Тимошенко Ю.В., як співвласниця кіпрської офшорної компанії «Сомолі», яка була зареєстрована на Кіпрі 8 жовтня 1992 року і повністю контролювалась нею, отримувала доходи від діяльності вказаної компанії, але до державної податкової інспекції за місцем проживання про це не повідомила, декларацій про отримання доходу за межами України за 1996, 1997 та 1998 роки не подала та прибутковий податок з цього доходу не сплатила.
Так, 30 червня 1994 року компанія «Сомолі» уклала генеральну угоду '№1/613 з АБ «Інкомбанк» (м.Москва) на емітування банком пластикової картки “”INKOMBANK- VISA”.
До вказаного договору було додано власноручно заповнену та підписану Тимошенко Ю.В. заяву від 30.06.94 р. на отримання карти VISA. На підставі цих документів АБ «Інкомбанк» емітував на ім'я Тимошенко Ю.В. пластикову картку, на яку компанія «Сомолі» почала перераховувати на користь Тимошенко Ю.В. грошові кошти у доларах США.
18 серпня 1997 року вказаний договір між компанією «Сомолі» та АБ «Інкомбанк» (м.Москва) було пролонговано шляхом підписання генеральної угоди №1/1882.
Отримуючи грошові кошти з рахунку пластикової картки, емітованої АБ «Інкомбанк» на її ім'я, Тимошенко Ю.В. використала на оплату власних потреб протягом 1996-98 р.р. у готелях, магазинах, ресторанах, а також отримала готівкою кошти на загальну суму 908 тисяч 793,86 доларів США.
Зокрема, у 1996 році Тимошенко Ю.В. отримала від компанії «Сомолі» доход за межами України на загальну суму 644 тисячі 665,73 доларів США, що за курсом Національного банку України на момент отримання доходу становило 1 млн. 173 тис. 993 гривні.
При цьому Тимошенко Ю.В. до 1 березня 1997 року, тобто року, наступного за тим, у якому отримано доход, всупереч чинному законодавству декларацію про отриманий за межами України особистий доход у сумі 1 млн. 173 тис. 993 грн., що підлягає оподаткуванню, до податкових органів України не подала і податок на доходи за 1996 рік на суму 469 тисяч 452 гривні не сплатила.
У 1997 році Тимошенко Ю.В. одержала від компанії «Сомолі» доход за межами України на загальну суму 96 тисяч 263,28 долари США, що за курсом Національного банку України на момент отримання доходу становило 179 тис. 649 гривень.
Відповідно до виписки банку «Інкомбанк» станом на 29 серпня 1997 року на рахунку пластикової картки №4934 8300 1882 0038 на ім'я Тимошенко Ю.В. знаходилось 390 тисяч 850,66 доларів США.
При цьому Тимошенко Ю.В. до 1 березня 1998 року, тобто року, наступного за тим, у якому отримано доход, всупереч чинному законодавству декларацію про отриманий за межами України особистий доход на суму 179 тис. 649 грн., що підлягає оподаткуванню, до податкових органів України не подала і податок на доходи за 1997 рік на суму 69 тисяч 658 гривень не сплатила.
Відповідно до виписок АБ «Інкомбанк» про рух коштів по пластикових картках, емітованих на ім'я Тимошенко Ю.В., у період з 1996 року до 1998 року Тимошенко Ю.В. отримала надходжень на свою пластикову картку на загальну суму 999 тисяч 709,50 доларів США та використала 908 тисяч 793,86 доларів США.
У 1998 році Тимошенко Ю.В. одержала від компанії «Сомолі» доход за межами України на загальну суму 167 тисяч 864,85 доларів США, що за курсом Національного банку України на момент отримання доходу становило 349 тисяч 455 гривень.
При цьому Тимошенко Ю.В. до 1 березня 1999 року, тобто року, наступного за тим, у якому отримано доход, всупереч чинному законодавству декларацію про отриманий за межами України особистий доход на суму 349 тисяч 455 грн., що підлягає оподаткуванню, до податкових органів України не подала і податок на доходи за 1998 рік на суму 137 тисяч 844 гривні не сплатила.
Як свідчать документи, отримані слідчими органами в рамках міжнародно-правової допомоги від Генеральної прокуратури Російської Федерації, Тимошенко Ю.В. у 1994- 98 р.р. витрачала у Москві кошти з пластикових карток, емітованих АБ «Інкомбанк», на свої власні потреби у готелях, магазинах, ресторанах, а саме:
У готелі «Балчуг Кемпінскі» протягом 1994-1996 років Тимошенко Ю.В. витратила на оплату проживання та послуг готелю загалом 59 тис. 119,28 доларів США.
У квітні 1996 року Тимошенко Ю.В. оплатила за проживання у цьому готелі Агафонова МІ. 2001,75 доларів США.
28 травня 1996 року в магазині «Пассаж»-НЖ Колекпін на придбання жіночого одягу Тимошенко Ю.В. витрачено 937 доларів США, а 22 березня 1997 року -- 2 тис. 677 доларів США.
28 травня 1996 року в магазині «Пассаж»-Кензо на придбання жіночого одягу Тимошенко Ю.В. витрачено 499 доларів США, а 1 жовтня 1996 року -- 7 тис. 930 дол. США, 22 березня 1997 року -1 тис. 044 дол. США.
1 жовтня 1996 року в магазині «Пассаж»-Ніна Річі на придбання товарів Тимошенко Ю.В. використано 4 тис. 904 долари США.
5 березня 1998 року в магазині «Калинка Стокман» Тимошенко Ю.В. придбала біжутерію на загальну суму 4 тисячі 088 доларів США, а 22 липня 1998 року -- жіночі речі (сумку, туфлі, окуляри) на загальну суму 7 тис. 930 руб. РФ.
У магазині «Совмехкастория» протягом 1995-1997 Тимошенко Ю.В. придбала: 18 січня 1995 року -- норковий виріб вартістю 3 тис. 950 дол. США, 23 листопада 1995 року -- норковий виріб вартістю 5 тис. 500 дол. США та норковий виріб вартістю 4 тис. 300 дол. США., 17 лютого 1997 року -- жакет з песця вартістю 2 тис. 100 дол. США.
У готелі «Національ» протягом 1995-1998 років Тимошенко Ю.В. витратила на оплату наданих послуг 122 тис. 679,61 доларів США.
У м.Києві з рахунку вказаної пластикової картки, Тимошенко Ю.В. витратила на власні потреби:
7 травня 1996 року Тимошенко Ю.В. отримала готівкою у м.Києві в АКБ «Правекс- банк» 20 тисяч доларів США.
10 червня 1996 року Тимошенко Ю.В. у магазині «Рів'єра» витрачено 2 тис. 960 доларів США на придбання чоловічого одягу (костюм, сорочки, краватки).
23 травня 1998 року Тимошенко Ю.В. придбала в магазині № 4 ЗАТ «Перлина» шість срібних бокалів загальною вартістю 2 тис. 340 грн.
Крім цього, як свідчать виписки руху коштів по рахунках пластикових карток, емітованих АБ «Інкомбанк» на ім'я Тимошенко Ю.В., остання витрачала кошти з них у 1994-98 р.р. у Великобританії, Німеччині, Туреччині, Арабських Еміратах, США, Нідерландах.
Таким чином, Тимошенко Ю.В., як фізична особа, отримала за межами України протягом 1996-98 р.р. особистий доход на загальну суму 908 тисяч 793,86 доларів США, що за офіційним курсом Національного банку України на момент отримання доходу становило 1 мільйон 703 тисячі 097 гривень.
Тимошенко Ю.В. прибутковий податок з указаної суми на порушення чинного законодавства не сплатила, в результаті чого за 1996-98 р.р. до бюджету не надійшло прибуткового податку на загальну суму 676 тисяч 954 гривні, що в п'ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Згідно з декларацією від 19 лютого 1999 року про доходи, одержані з 1 січня по 31 грудня 1998 року, Тимошенко Ю.В. вказала, що отримала у зазначений період за місцем основної роботи доход на суму 7 тис. 440,33 грн. та сплатила податок на суму 1 тис. 153,80 грн.. При цьому у графі 1.4. «Доходи, які були мною одержані за кордоном або з іноземних держав» Тимошенко Ю.В. не вказала доходи, отримані нею у 1998 році за кордоном від компанії «Сомолі» на суму 349 тисяч 455 грн.
Згідно з довідкою форми 3 Управління справами Верховної Ради України у 1997 році Тимошенко Ю.В. нараховано 5 тис. 549,17 грн. доходу та стягнуто податок на суму 887,20 грн., у 1998 році Тимошенко Ю.В. нараховано 7 тис. 440,33 грн. доходу та стягнуто податок на суму 1 тис. 153,80 грн.
Згідно з декларацією про доходи, зобов'язання фінансового характеру та майновий стан кандидата у народні депутати України і членів його сім'ї, одержані у 1996 році, Тимошенко Ю.В. вказала, що одержала у 1996 році доходи з джерел в Україні та за її межами на суму 18 тис. 942,52 грн. У цій декларації не вказано доходи, отримані Тимошенко Ю.В. у 1996 році за межами України, на суму 1 млн. 173 тис. 993 грн.
Згідно з декларацією про доходи, зобов'язання фінансового характеру та майновий стан кандидата у народні депутати України і членів його сім'ї, одержані у 1997 році, Тимошенко Ю.В. вказала, що одержала у 1997 році доходи з джерел в Україні та за її межами на суму 8 тис. 937,30 грн. У цій декларації не вказано доходи, отримані Тимошенко Ю.В. у 1997 році за межами України, на суму 179 тис. 649 грн.
Своїми умисними діями, у вигляді умисного ухилення від сплати прибуткового податку за 1997-99 роки з доходів, отриманих нею за межами України у 1996-98 роках, який вона зобов'язана була сплачувати у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до місцевих бюджетів коштів в особливо великих розмірах -- на загальну суму 676 тисяч 954 гривні, Тимошенко Ю.В., вчинила тяжкий злочин, передбачений частиною 3 ст.212 Кримінального кодексу України, -- ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Подається у оригіналі за газетою "2000"
Протягом 1996-1998 р.р. Тимошенко Ю.В., як співвласниця кіпрської офшорної компанії «Сомолі», яка була зареєстрована на Кіпрі 8 жовтня 1992 року і повністю контролювалась нею, отримувала доходи від діяльності вказаної компанії, але до державної податкової інспекції за місцем проживання про це не повідомила, декларацій про отримання доходу за межами України за 1996, 1997 та 1998 роки не подала та прибутковий податок з цього доходу не сплатила.
Так, 30 червня 1994 року компанія «Сомолі» уклала генеральну угоду '№1/613 з АБ «Інкомбанк» (м.Москва) на емітування банком пластикової картки “”INKOMBANK- VISA”.
До вказаного договору було додано власноручно заповнену та підписану Тимошенко Ю.В. заяву від 30.06.94 р. на отримання карти VISA. На підставі цих документів АБ «Інкомбанк» емітував на ім'я Тимошенко Ю.В. пластикову картку, на яку компанія «Сомолі» почала перераховувати на користь Тимошенко Ю.В. грошові кошти у доларах США.
18 серпня 1997 року вказаний договір між компанією «Сомолі» та АБ «Інкомбанк» (м.Москва) було пролонговано шляхом підписання генеральної угоди №1/1882.
Отримуючи грошові кошти з рахунку пластикової картки, емітованої АБ «Інкомбанк» на її ім'я, Тимошенко Ю.В. використала на оплату власних потреб протягом 1996-98 р.р. у готелях, магазинах, ресторанах, а також отримала готівкою кошти на загальну суму 908 тисяч 793,86 доларів США.
Зокрема, у 1996 році Тимошенко Ю.В. отримала від компанії «Сомолі» доход за межами України на загальну суму 644 тисячі 665,73 доларів США, що за курсом Національного банку України на момент отримання доходу становило 1 млн. 173 тис. 993 гривні.
При цьому Тимошенко Ю.В. до 1 березня 1997 року, тобто року, наступного за тим, у якому отримано доход, всупереч чинному законодавству декларацію про отриманий за межами України особистий доход у сумі 1 млн. 173 тис. 993 грн., що підлягає оподаткуванню, до податкових органів України не подала і податок на доходи за 1996 рік на суму 469 тисяч 452 гривні не сплатила.
У 1997 році Тимошенко Ю.В. одержала від компанії «Сомолі» доход за межами України на загальну суму 96 тисяч 263,28 долари США, що за курсом Національного банку України на момент отримання доходу становило 179 тис. 649 гривень.
Відповідно до виписки банку «Інкомбанк» станом на 29 серпня 1997 року на рахунку пластикової картки №4934 8300 1882 0038 на ім'я Тимошенко Ю.В. знаходилось 390 тисяч 850,66 доларів США.
При цьому Тимошенко Ю.В. до 1 березня 1998 року, тобто року, наступного за тим, у якому отримано доход, всупереч чинному законодавству декларацію про отриманий за межами України особистий доход на суму 179 тис. 649 грн., що підлягає оподаткуванню, до податкових органів України не подала і податок на доходи за 1997 рік на суму 69 тисяч 658 гривень не сплатила.
Відповідно до виписок АБ «Інкомбанк» про рух коштів по пластикових картках, емітованих на ім'я Тимошенко Ю.В., у період з 1996 року до 1998 року Тимошенко Ю.В. отримала надходжень на свою пластикову картку на загальну суму 999 тисяч 709,50 доларів США та використала 908 тисяч 793,86 доларів США.
У 1998 році Тимошенко Ю.В. одержала від компанії «Сомолі» доход за межами України на загальну суму 167 тисяч 864,85 доларів США, що за курсом Національного банку України на момент отримання доходу становило 349 тисяч 455 гривень.
При цьому Тимошенко Ю.В. до 1 березня 1999 року, тобто року, наступного за тим, у якому отримано доход, всупереч чинному законодавству декларацію про отриманий за межами України особистий доход на суму 349 тисяч 455 грн., що підлягає оподаткуванню, до податкових органів України не подала і податок на доходи за 1998 рік на суму 137 тисяч 844 гривні не сплатила.
Як свідчать документи, отримані слідчими органами в рамках міжнародно-правової допомоги від Генеральної прокуратури Російської Федерації, Тимошенко Ю.В. у 1994- 98 р.р. витрачала у Москві кошти з пластикових карток, емітованих АБ «Інкомбанк», на свої власні потреби у готелях, магазинах, ресторанах, а саме:
У готелі «Балчуг Кемпінскі» протягом 1994-1996 років Тимошенко Ю.В. витратила на оплату проживання та послуг готелю загалом 59 тис. 119,28 доларів США.
У квітні 1996 року Тимошенко Ю.В. оплатила за проживання у цьому готелі Агафонова МІ. 2001,75 доларів США.
28 травня 1996 року в магазині «Пассаж»-НЖ Колекпін на придбання жіночого одягу Тимошенко Ю.В. витрачено 937 доларів США, а 22 березня 1997 року -- 2 тис. 677 доларів США.
28 травня 1996 року в магазині «Пассаж»-Кензо на придбання жіночого одягу Тимошенко Ю.В. витрачено 499 доларів США, а 1 жовтня 1996 року -- 7 тис. 930 дол. США, 22 березня 1997 року -1 тис. 044 дол. США.
1 жовтня 1996 року в магазині «Пассаж»-Ніна Річі на придбання товарів Тимошенко Ю.В. використано 4 тис. 904 долари США.
5 березня 1998 року в магазині «Калинка Стокман» Тимошенко Ю.В. придбала біжутерію на загальну суму 4 тисячі 088 доларів США, а 22 липня 1998 року -- жіночі речі (сумку, туфлі, окуляри) на загальну суму 7 тис. 930 руб. РФ.
У магазині «Совмехкастория» протягом 1995-1997 Тимошенко Ю.В. придбала: 18 січня 1995 року -- норковий виріб вартістю 3 тис. 950 дол. США, 23 листопада 1995 року -- норковий виріб вартістю 5 тис. 500 дол. США та норковий виріб вартістю 4 тис. 300 дол. США., 17 лютого 1997 року -- жакет з песця вартістю 2 тис. 100 дол. США.
У готелі «Національ» протягом 1995-1998 років Тимошенко Ю.В. витратила на оплату наданих послуг 122 тис. 679,61 доларів США.
У м.Києві з рахунку вказаної пластикової картки, Тимошенко Ю.В. витратила на власні потреби:
7 травня 1996 року Тимошенко Ю.В. отримала готівкою у м.Києві в АКБ «Правекс- банк» 20 тисяч доларів США.
10 червня 1996 року Тимошенко Ю.В. у магазині «Рів'єра» витрачено 2 тис. 960 доларів США на придбання чоловічого одягу (костюм, сорочки, краватки).
23 травня 1998 року Тимошенко Ю.В. придбала в магазині № 4 ЗАТ «Перлина» шість срібних бокалів загальною вартістю 2 тис. 340 грн.
Крім цього, як свідчать виписки руху коштів по рахунках пластикових карток, емітованих АБ «Інкомбанк» на ім'я Тимошенко Ю.В., остання витрачала кошти з них у 1994-98 р.р. у Великобританії, Німеччині, Туреччині, Арабських Еміратах, США, Нідерландах.
Таким чином, Тимошенко Ю.В., як фізична особа, отримала за межами України протягом 1996-98 р.р. особистий доход на загальну суму 908 тисяч 793,86 доларів США, що за офіційним курсом Національного банку України на момент отримання доходу становило 1 мільйон 703 тисячі 097 гривень.
Тимошенко Ю.В. прибутковий податок з указаної суми на порушення чинного законодавства не сплатила, в результаті чого за 1996-98 р.р. до бюджету не надійшло прибуткового податку на загальну суму 676 тисяч 954 гривні, що в п'ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Згідно з декларацією від 19 лютого 1999 року про доходи, одержані з 1 січня по 31 грудня 1998 року, Тимошенко Ю.В. вказала, що отримала у зазначений період за місцем основної роботи доход на суму 7 тис. 440,33 грн. та сплатила податок на суму 1 тис. 153,80 грн.. При цьому у графі 1.4. «Доходи, які були мною одержані за кордоном або з іноземних держав» Тимошенко Ю.В. не вказала доходи, отримані нею у 1998 році за кордоном від компанії «Сомолі» на суму 349 тисяч 455 грн.
Згідно з довідкою форми 3 Управління справами Верховної Ради України у 1997 році Тимошенко Ю.В. нараховано 5 тис. 549,17 грн. доходу та стягнуто податок на суму 887,20 грн., у 1998 році Тимошенко Ю.В. нараховано 7 тис. 440,33 грн. доходу та стягнуто податок на суму 1 тис. 153,80 грн.
Згідно з декларацією про доходи, зобов'язання фінансового характеру та майновий стан кандидата у народні депутати України і членів його сім'ї, одержані у 1996 році, Тимошенко Ю.В. вказала, що одержала у 1996 році доходи з джерел в Україні та за її межами на суму 18 тис. 942,52 грн. У цій декларації не вказано доходи, отримані Тимошенко Ю.В. у 1996 році за межами України, на суму 1 млн. 173 тис. 993 грн.
Згідно з декларацією про доходи, зобов'язання фінансового характеру та майновий стан кандидата у народні депутати України і членів його сім'ї, одержані у 1997 році, Тимошенко Ю.В. вказала, що одержала у 1997 році доходи з джерел в Україні та за її межами на суму 8 тис. 937,30 грн. У цій декларації не вказано доходи, отримані Тимошенко Ю.В. у 1997 році за межами України, на суму 179 тис. 649 грн.
Своїми умисними діями, у вигляді умисного ухилення від сплати прибуткового податку за 1997-99 роки з доходів, отриманих нею за межами України у 1996-98 роках, який вона зобов'язана була сплачувати у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до місцевих бюджетів коштів в особливо великих розмірах -- на загальну суму 676 тисяч 954 гривні, Тимошенко Ю.В., вчинила тяжкий злочин, передбачений частиною 3 ст.212 Кримінального кодексу України, -- ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Подається у оригіналі за газетою "2000"
